Ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej OC dla księgowych dedykowane jest osobom fizycznym (zatrudnionym na etacie umowie zleceniu lub kontrakcie), które wykonują Czynności Księgowe oraz zajmują się Obsługą Płac. Chroni ono przed skutkami ewentualnych błędów czy  uchybień  popełnionych w  związku  z  wykonywaniem wyżej wymienionych czynności. Ubezpieczenie posiada również rozszerzenie o klauzulę dodatkowa dotyczącą ochrony prawnej i odpowiedzialności karnej lub karnoskarbowej.

Jak w każdym ubezpieczeniu bardzo ważnym czynnikiem decydującym o jakości ubezpieczenia jest jak najszerszy zakres ochrony. Należy jednak zwrócić uwagę na zakres nie tylko w odniesieniu do zdarzeń, ale również do ram czasowych polisy.

Kiedy zadziała polisa księgowego etatowego?

W  kontekście czasowym w ubezpieczeniach ważna jest definicja wypadku ubezpieczeniowego. Według Ogólnych Warunków Ubezpieczenia (OWU) odpowiedzialności cywilnej zawodowej księgowych i osób wykonujących obsługę płac TU AXA:

„Wypadkiem Ubezpieczeniowym w rozumieniu tej umowy jest wniesienie po raz pierwszy w okresie ubezpieczenia danego Roszczenia przeciwko Ubezpieczonemu.”

W praktyce oznacza to tyle, że jeśli okres ubezpieczenia na polisie jest np.: od 01.01.2021 do 31.12.2021, to wniesione po raz pierwszy w tym czasie roszczenia dotyczące czynności zawodowych będą rozpatrywane w ramach tej polisy. Czyli istotny jest w tym przypadku termin zgłoszenia szkody. Nie zaś sam moment powstania błędu, niosącego niekorzystne konsekwencje. W tym momencie uruchamia się odpowiedzialność zakładu ubezpieczeń. Moment ten w języku ubezpieczeń zwany jest „triggerem” ubezpieczeniowym czyli „wyzwalaczem” odpowiedzialności Towarzystwa Ubezpieczeniowego.

Data wsteczna – tzw. RETRODATA

Na korzyść Ubezpieczonego działa zastosowanie przez zakład ubezpieczeń daty retroaktywnej (inaczej retrodaty). Czym jest data retroaktywna? Jest to data, która poszerza czasowy zakres trwania polisy przed dniem początku ochrony. W przypadku ubezpieczenia z TU AXA, Ubezpieczyciel bierze pod uwagę uchybienia popełnione do 5 lat wstecz. Dokładnie wyjaśnia to zapis z OWU:

„Ochrona ubezpieczeniowa obejmuje wyłącznie Roszczenia wynikające z uchybień, które zostały popełnione po dniu wskazanym w umowie ubezpieczenia jako retroaktywna data początku ochrony, a przed końcem  okresu  ubezpieczenia.  Data  retroaktywna  w  umowie  ubezpieczenia zawartej po raz pierwszy na podstawie niniejszych warunków ubezpieczenia ustalana jest na 5 lat przed początkiem okresu ubezpieczenia.  W  razie  wznawiania  umowy  ubezpieczenia  w  AXA,  na  podstawie  takich  samych  lub  analogicznych  warunków  ubezpieczenia, na kolejne okresy ubezpieczenia (kontynuacja), bez przerwy w okresie ubezpieczenia, data retroaktywna pozostaje niezmieniona i w kolejnych okresach ubezpieczenia jest taka sama.”

KARENCJA czyli brak odpowiedzialności

Pamiętajmy jednak, że w niektórych sytuacjach Ubezpieczonego obowiązuje karencja. Pod kątem zakresu czasowej ochrony pojęcie „Karencji” ma duże znaczenie. Według ogólnej definicji „Karencja” to okres zaraz po zawarciu umowy polisy, podczas którego ubezpieczyciel nie udziela ochrony lub jest ona ograniczona. W przypadku ubezpieczenia OC księgowych TU AXA zastosowanie ma 21-dniowa karencja w odniesieniu do Klauzuli dodatkowej: „Ubezpieczenia ochrony prawnej i odpowiedzialności karnej lub karnoskarbowej”. Dokładniej precyzuje ją zapis z OWU:  

„Jeżeli Ubezpieczony zawiera umowę ubezpieczenia na podstawie niniejszej klauzuli po raz pierwszy, bądź też zawiera umowę niebędącą kontynuacją poprzednio zawartej umowy (przerwa pomiędzy okresami ubezpieczenia), ochrona ubezpieczeniowa nie obejmuje kosztów postępowań wszczętych w ciągu pierwszych 21 dni okresu ubezpieczenia (karencja).”

Dodatkowy okres zgłaszania szkody

W przypadku, kiedy Ubezpieczony zaprzestał wykonywania Czynności Księgowych lub zapomniał o wznowieniu umowy na kolejny okres ma zastosowanie „Dodatkowy okres zgłaszania roszczeń”, który wynosi według OWU 6 lat. Jest to rozwiązanie, dzięki któremu czas zgłaszania roszczeń znacznie się poszerza. Poniżej cytat w OWU:

 „W  przypadku  gdy  Ubezpieczony  zaprzestał  wykonywania  Czynności  Księgowych lub Obsługi Płac i nie wznowił umowy ubezpieczenia na kolejny okres ubezpieczenia, wówczas ochroną ubezpieczeniową objęty jest Dodatkowy okres zgłaszania roszczeń. W  takim  przypadku (…) ochrona ubezpieczeniowa obejmuje również Roszczenia wniesione po raz pierwszy  przeciwko  Ubezpieczonemu  w  ciągu  Dodatkowego  okresu  zgłaszania  roszczeń  wskazanego  w  umowie  ubezpieczenia  i  wynikające  z  uchybień,  które  zostały  popełnione  przed  końcem  okresu  ubezpieczenia. Dodatkowy okres zgłaszania roszczeń rozpoczyna się w dniu bezpośrednio następującym po zakończeniu okresu ubezpieczenia, a kończy się z upływem 6 lat od tej daty. Wszelkie Roszczenia zgłoszone w  trakcie  Dodatkowego  okresu  zgłaszania  roszczeń  będą  uważane  za zgłoszone w trakcie okresu ubezpieczenia bezpośrednio poprzedzającego Dodatkowy okres zgłaszania roszczeń.”

Podsumowując, jeśli zawierasz ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej zawodowej, zwróć uwagę na zakres, wyłączenia odpowiedzialności. A także na czas trwania ochrony i definicję wypadku ubezpieczeniowego. Ważne, abyś sprawdził również zastosowane w umowie karencje i dodatkowy okres zgłaszania szkody.

Zapraszamy do kontaktu.

Artykuł Zgłoszenie szkody z ubezpieczenia księgowego pochodzi z serwisu Ubezpieczenia dla Księgowych.

Dobrowolne ubezpieczenie OC księgowego to rozwiązanie, po które coraz częściej sięgają osoby wykonujące czynności księgowe i kadrowo-płacowe.

Znane motto: „błędów nie popełnia ten, kto nic nie robi” jest nadal cały czas aktualne. Zwłaszcza wobec nieustannych zmian, z którymi mamy do czynienia każdego dnia. Gwarancję bezpieczeństwa oraz spokoju na wypadek popełniania błędu księgowego daje nam polisa ubezpieczeniowa.

Kto może zawrzeć ubezpieczenie OC księgowego?

Ubezpieczenie OC księgowego oraz osób wykonujących obsługę płac (kadrowych) może wykupić dla siebie zarówno sam pracownik, jak i pracodawca czy zleceniodawca. Ochrona ubezpieczeniowa obejmuje wówczas pracownika (Ubezpieczony) czyli osobę fizyczną, wskazaną na polisie, wykonującą czynności księgowe lub kadrowe w ramach zatrudnienia na umowę o pracę lub np. zlecenie.

Kto zapłaci za ubezpieczenie?

Płatnikiem składki może być pracownik lub pracodawca.

W przypadku kiedy ubezpieczenie sfinansuje pracodawca, będzie on widniał na polisie jako Ubezpieczający. Ubezpieczający to podmiot odpowiedzialny za uregulowanie składki w pełnej jej wysokości.

Pracodawca, który postanowi sfinansować dobrowolne ubezpieczenia dla swojego pracownika może uwzględnić poniesioną składkę za ubezpieczenie w kosztach prowadzenia działalności. Pracodawca przed zawarciem polisy dla swojego pracownika ma obowiązek poinformowania go o fakcie zawarcia ubezpieczenia.

Ubezpieczenie online w 3 minuty

Zakup ubezpieczenia jest dzisiaj możliwy bez wychodzenia z domu. Wystarczy wybrać odpowiedni zakres ubezpieczenia, uzupełnić dane do umowy i gotowe. Polisę w wersji PDF otrzymasz na e-mail.

Jeśli potrzebujesz pomocy przy zawarciu polisy online – skontaktuj się z nami.

Artykuł Kto płaci za ubezpieczenie OC księgowego? pochodzi z serwisu Ubezpieczenia dla Księgowych.

Jak należy rozumieć pojęcie czystej szkody majątkowej?

Oczywiście w nazewnictwie prawnym funkcjonuje ogólne pojęcie “czysta szkoda majątkowa”. Jest ono jednak niedookreślone na tyle, aby można było posługiwać się jedną, ścisłą definicją. Zacznijmy od faktu, iż w polskim prawie cywilnym samo pojęcie szkody nie zostało dotąd zdefiniowane. Przyjmuje się jednak, że szkoda oznacza każdy uszczerbek poszkodowanego w zakresie jego dóbr i interesów. Co istotne, uszczerbek ten powinien powstać wbrew woli poszkodowanego. Pojęcie czystej szkody materialnej w zakresie ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej zawodowej podlega dodatkowym dookreśleniom przez Ubezpieczyciela, który przejmuje za nią odpowiedzialność. Definicja zawęża się jeszcze bardziej w odniesieniu do konkretnych zawodów.

Czysta szkoda majątkowa w ubezpieczeniu oc księgowego

W przypadku ubezpieczenia oc księgowego, czysta szkoda majątkowa definiowana jest jako szkoda, która nie jest szkodą rzeczową ani szkodą osobową a której zakres określają warunki umowy ubezpieczenia. W tym znaczeniu ochrona księgowego nie obejmuje szkód powstałych w wyniku zaniechania, którego konsekwencją będzie:

• uszkodzenie, zniszczenie lub utrata rzeczy poszkodowanego wraz ze stratami poniesionymi w ich następstwie;
• śmierć, uszkodzenia ciała, czy rozstrój zdrowia poszkodowanego wraz z uszczerbkiem poniesionym przez kogokolwiek w ich następstwie.

Zakres ubezpieczenia obejmuje natomiast wszelkie szkody powstałe w wyniku uchybienia podczas wykonywania czynności księgowych lub czynności obsługi płac. Ochrona dotyczy księgowego, wykonującego powyższe czynności w ramach stosunku pracy. Zatem jeśli księgowy etatowy posiada ubezpieczenie oc, to będzie chroniony w sytuacji, gdy:

• popełni błąd w księgach rachunkowych,
• błędnie ustali wynik finansowy,
• źle zaksięguje operację księgową,
• błędnie sporządzi sprawozdanie finansowe,
• nie będzie przechowywał dowodów księgowych w ustalonych przepisami ramach czasowych,
• popełni błąd w księgach podatkowych,
• źle wyliczy składki na ubezpieczenie społeczne czy zdrowotne,
• błędnie obliczy wynagrodzenie pracownika,
• przeoczy ustalone prawnie terminy.

Także szkody w dokumentach

Przytoczone powyżej uchybienia definiują pojęcie czystej szkody materialnej określone w warunkach ubezpieczenia oc księgowego. Dodatkowo czysta szkoda materialna dotyczy również zniszczenia lub utraty akt, ksiąg rachunkowych, faktur i innych dokumentów związanych z wykonywaniem czynności księgowych, z wyjątkiem pieniędzy i papierów wartościowych. Ponadto ubezpieczenie oc księgowego obejmuje szkody powstałe w skutek nieprawidłowej edycji dokumentów. Ochrona ta rozciąga się również na skutki utraty, zniekształcenia, uszkodzenia lub niewłaściwego przesyłania informacji także drogą elektroniczną. Szkoda wynikająca z utraty informacji w wyniku włamania do systemu informatycznego również podlega ochronie ubezpieczeniowej.

Kiedy ubezpieczenie nie obejmuje czystej szkody majątkowej?

Jakiekolwiek inne szkody, które można zdefiniować jako czystą szkodę materialną w przypadku ubezpieczenia oc księgowego ale których przyczyna będzie wynikała z innych czynności niż księgowe czy tzw. kadrowe, nie są objęte ochroną ubezpieczeniową. Dość oczywistym wyjątkiem od przejęcia przez Ubezpieczyciela odpowiedzialności za czystą szkodę materialną będzie sytuacja, w której księgowy wyrządzi ją z premedytacją i pełną świadomością.

Sprawdź

Ogólnie rzecz ujmując, czysta szkoda materialna wyrządzona osobie trzeciej jest głównym przedmiotem ochrony ubezpieczeniowej odpowiedzialności cywilnej księgowego etatowego. Jej zakres natomiast określony jest szczegółowo w warunkach umowy. Jeśli nie wiesz, jak definiowana jest czysta szkoda materialna w ramach Twojego ubezpieczenia oc księgowego, sprawdź w Ogólnych Warunkach Umowy. Zawsze możesz także zwrócić się o pomoc do specjalisty w dziedzinie.

Artykuł Czysta Szkoda Majątkowa pochodzi z serwisu Ubezpieczenia dla Księgowych.

Jakie konsekwencje finansowe może spowodować błąd w pracy księgowego?

Wszelkie pisemne roszczenie, wszczęcie procesu czy postępowania o odszkodowanie niesie ze sobą koszty. Są to koszty ekspertyz, prawnika, pomocy prawnej, czy zbadania zasadności roszczenia. Niestety na tym nie kończy się katalog potencjalnych kosztów. Wzrasta on szczególnie w momencie uznania roszczenia.

Zakres ubezpieczenia OC księgowego

Mając ubezpieczenie OC księgowego, możesz liczyć na wsparcie w kwestii kosztów, skierowanego do Ciebie roszczenia odszkodowawczego. Zgodnie z ogólnymi warunkami ubezpieczenia §2 zakresu ubezpieczenia Towarzystwo zobowiązuje się do:

• Zbadania zasadności wysuwanych przeciwko Ubezpieczonemu roszczeń.
• Zapewnienia Ubezpieczonemu wszelkiej niezbędnej pomocy prawnej w przypadku niezasadności roszczeń, a także związanej z zaspokojeniem roszczeń zasadnych.
• Wypłaty odszkodowania, które Ubezpieczony zobowiązany jest zapłacić osobie poszkodowanej na podstawie uznania dokonanego lub zaakceptowanego przez Towarzystwo, zawartej lub zaakceptowanej przez nią ugody albo prawomocnego orzeczenia sądu.
• Zapłacenia Kosztów Pomocy Prawnej.
• Zwrotu kosztów wynikłych z zastosowania przez Ubezpieczonego po zajściu Wypadku Ubezpieczeniowego środków w celu zmniejszenia rozmiarów objętej ubezpieczeniem szkody, jeżeli były one celowe, chociażby okazały się bezskuteczne.
• Interwencja uboczna – w przypadku sporu sądowego pomiędzy Ubezpieczonym a poszkodowanym Towarzystwo może przystąpić do Ubezpieczonego jako interwenient uboczny. Ubezpieczony otrzymuje wsparcie także w przypadku wątpliwości, czy ubezpieczenie obejmuje powstałą szkodę.
• Zabezpieczenie sądowe.

Płatnikiem składki może być w tym wypadku ubezpieczony czyli osoba fizyczna, która chce się ubezpieczyć. Nie ma jednak żadnych przeszkód, aby był nim także pracodawca lub zleceniodawca, który zatrudnia księgowego. Dzięki temu chroni także odpowiedzialność pracownika wobec siebie.

Artykuł Jakie koszty pokrywa ubezpieczenie OC księgowego? pochodzi z serwisu Ubezpieczenia dla Księgowych.

Nowe przepisy podatkowe obowiązujące podatników od 2019 roku oznaczają dla księgowych konieczność zapoznania się nie tylko ze zmianami prawa, ale również z systemem nowych sankcji pieniężnych. Urzędnicy nałożą bowiem kary pieniężne na podatników za dane błędne lub niezgodne ze stanem faktycznym w prowadzonych księgach czy składanych deklaracjach. Jeśli błąd w deklaracji będzie konsekwencją przeoczenia czy pomyłki księgowego, ukarany przedsiębiorca będzie mógł rościć od niego na drodze cywilnej odszkodowanie. Prawo obliguje bowiem do rekompensaty szkody wynikającej z nienależytego wykonania zobowiązania.

JPK i 500 minus

Ustawodawca określił wysokość kary pieniężnej za każde pojedyncze błędy w pliku JPK_VAT na poziomie 500 złotych. Zapis ten może więc oznaczać, że sankcję będą dotyczyć nawet drobnych pomyłek. Wystarczy zatem omyłkowo, przy wypełnianiu formularza JPK wpisać zamiast cyfry 0 literę „O”, aby uznano deklarację za błędną. Ponadto sankcje nałożą za każdą pojedynczą pomyłkę. Jeśli więc w złożonej deklaracji znajdzie się kilka błędów, grzywna pieniężna przekroczy tysiąc złotych. Kary będą jednak nakładane na podatnika, który w terminie 14 dni od dnia doręczenia wezwania nie skoryguje błędu. Ustawodawca zapewnił więc podatnikom możliwość korekty deklaracji. Co jednak, gdy podatnik przeoczy pismo z urzędu lub dostarczy je księgowemu po terminie? W tym przypadku powstaje specyficzne zdarzenie szkodowe, bowiem winę za przyznaną sankcję każda ze stron powinna ponosić w połowie. Co prawda nie istnieje jeszcze wypracowana w tym zakresie praktyka, możemy jednak spodziewać się, że sytuacja ta może stać się punktem spornym w relacjach z klientem.

Sprawdź dokładnie białą listę

Od stycznia 2020 zaczną obowiązywać sankcje związane z wprowadzeniem tzw. białej listy. Jeśli księgowy dokona przelewu powyżej 15 000 zł bez skutecznej weryfikacji wykazu zadeklarowanych rachunków bankowych, to narazi przedsiębiorcę na poważne konsekwencje finansowe. Więcej na temat białej listy można przeczytać tutaj.

Wyższe grzywny

Rok 2020 dla podatników i obsługujących ich księgowych oznacza także zaostrzenie kar za nierzetelne i wadliwe prowadzenie ksiąg rachunkowych. Grzywna za popełnienie przestępstwa skarbowego wynosić będzie od 866,70 zł do 24 960 960 zł. Natomiast w zależności od stopnia wykroczenia skarbowego urzędnicy ukarają podatnika kwotą od 260 zł do 52 000 zł. Sankcje nałożą w sytuacji prowadzenia ksiąg niezgodnie ze stanem rzeczywistym lub z obowiązującymi przepisami prawa. Karać będą również za niedotrzymanie wskazanych prawnie terminów czy złożenie deklaracji do niewłaściwego organu. Karze podlegać ma nawet brak odpowiedniej dokumentacji w firmie.

Ubezpieczenie dla księgowego

Ze względu na zaostrzony apetyt sankcyjny ustawodawcy i związane z nim nowe przepisy prawa radzimy zabezpieczyć się dobrej jakości ubezpieczeniem dla księgowego w zakresie zawodowej odpowiedzialności cywilnej. Rok 2020 jawi się bowiem pod względem realizacji zapowiedzianych sankcji, jako szczególnie niepokojący.

Artykuł Sankcje dla księgowych pochodzi z serwisu Ubezpieczenia dla Księgowych.

Biała lista podatników VAT

To prowadzony przez szefa Krajowej Administracji Skarbowej wykaz zawierający najistotniejsze dane dotyczące przedsiębiorców do daty przedawnienia zobowiązania podatkowego. Co istotne, biała lista obejmuje zestawienie firmowych rachunków bankowych lub rachunków SKOK, które przedsiębiorcy zgłosili do Urzędu Skarbowego lub CEIoDG i które zostały potwierdzone w STIR. Zestawienie to ma szczególne znaczenie ze względu na pewien przepis. Otóż Resort Finansów zastrzega, że wszelkie transakcje, które opiewają na kwotę powyżej 15 tys. złotych muszą być wpłacane wyłącznie na konto, widniejące na białej liście.

Sankcje

Jeśli od 1 stycznia 2020 roku księgowy dokona przelewu w wysokości powyżej 15 tys. złotych na konto inne, niż to, które znajduje się na białej liście, musi liczyć się z poważnymi konsekwencjami. Po pierwsze takiego wydatku nie zaliczysz, jako kosztu uzyskania przychodu. Po drugie przedsiębiorca poniesie solidarną odpowiedzialność ze sprzedawcą za nierozliczony VAT. Ściślej mówiąc, jeśli księgowy przed dokonaniem przelewu nie sprawdzi skutecznie białej listy, przedsiębiorca zostanie ukarany. Za wszelkie wydatki poniesione w wyniku błędu księgowego przedsiębiorca może dochodzić odszkodowania od księgowego czy obsługującego go biura rachunkowego. Ze względu na wysokość sankcji, warto aby księgowy zabezpieczył się odpowiednim ubezpieczeniem odpowiedzialności cywilnej.

Masz dwa wyjścia

Przed każdą płatnością, opiewającą na kwotę powyżej 15 tys. zł należy zweryfikować numer rachunku na białej liście. Co jeśli jednak księgowy nie znajdzie rachunku w wykazie a kontrahent będzie żądał wpłaty? Mamy dwa wyjścia. Po pierwsze możemy poprosić kontrahenta o aktualizację konta lub odmówić zapłaty. Po drugie możemy dokonać wpłaty a następnie w terminie do 3 dni złożyć zawiadomienie do urzędu skarbowego kontrahenta. Wówczas przedsiębiorca nie zostanie narażony na sankcje. Przedsiębiorca nie poniesie również odpowiedzialności za zaległości VAT sprzedawcy, jeśli księgowy wpłaci pieniądze na rachunek spoza białej listy ale zastosuje split payment.

Potwierdź weryfikację

Po weryfikacji rachunku bankowego i dokonaniu transakcji, księgowy powinien wygenerować z systemu białej listy plik pdf i zachować go. Jeśli jednak system ze względu na problemy techniczne uniemożliwi dostęp do wykazu, należy zapisać zrzut ekranu z komunikatem.

Dostęp do białej listy

Aby móc swobodnie weryfikować rachunki na białej liście podatników VAT, potrzebne jest odpowiednie narzędzie informatyczne lub właściwie zmodyfikowany system księgowy. Kontrahentów na białej liście można sprawdzać poprzez API (dostępny do 31 grudnia 2019) lub plik tekstowy. W przypadku API weryfikacja może być jednak problematyczna dla przedsiębiorców dokonujących dziennie dużej liczby transakcji. Problem polega bowiem na ograniczeniach ilości zapytań w ciągu jednego dnia. Takich ograniczeń nie ma przy ręcznej weryfikacji (plik tekstowy). Ręczne sprawdzanie natomiast przy sporej liczbie kontrahentów nie tylko jest kłopotliwe ale przede wszystkim zwiększa ryzyko popełnienia błędu.

Artykuł Biała lista podatników VAT pochodzi z serwisu Ubezpieczenia dla Księgowych.

Ryzyko intelektualne

Współczesny księgowy musi dysponować nie tylko odpowiednim poziomem wiedzy z zakresu prawa spółek, prawa podatkowego, administracyjnego czy cywilnego. Musi również znać się dobrze na obsłudze programów i systemów komputerowych. Ponadto powinien tę wiedzę nieustannie weryfikować i dostosowywać do zmieniających się realiów. Współczesny księgowy powinien wiedzieć, jak ustosunkować się wobec nowych zjawisk, z którymi gospodarka dopiero się oswaja. Mam tu na myśli nowe instrumenty finansowe, nowe rodzaje przedsiębiorstw czy nowe rodzaje cyber przestępczości. Odnalezienie się w tak dynamicznej rzeczywistości wymaga zatem od księgowego nieustannego doszkalania się na wielu płaszczyznach i bycia zawsze na bieżąco.

Zmiany i nowości

Pojawiające się w gospodarce nowe rozwiązania finansowe i organizacyjne powodują, że z pewnymi faktami współczesny księgowy ma do czynienia po raz pierwszy. Nie istnieje również wypracowana praktyka, do której mógłby się odwołać. Ilość zmian prawnych oraz konieczność obsługi nowych rozwiązań informatycznych obciążają zatem księgowego dodatkowym ryzykiem popełnienia błędu. Zwłaszcza, że nawet drobne pomyłki techniczne mogą skutkować mandatami dla obsługiwanych przedsiębiorstw. Klienci natomiast mogą rościć w stosunku do księgowego odszkodowania za karę finansową.

Odpowiedzialność cywilna księgowego

Za błędy, jakie popełni księgowy ponosi wyłączną odpowiedzialność. Jeśli przedsiębiorstwo, obsługiwane przez księgowego poniesie szkodę w wyniku jego pomyłki czy przeoczenia, ma prawo zwrócić się do księgowego o rekompensatę poniesionego wydatku. Istnieje jednak narzędzie zabezpieczające księgowego na takie okoliczności. Jest to ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej zawodowej. Dobrze skonstruowane ubezpieczenie OC księgowego pozwala na pokrycie ewentualnych roszczeń kierowanych ze strony klientów.  

Artykuł Ryzyko w zawodzie księgowego pochodzi z serwisu Ubezpieczenia dla Księgowych.

Trigger jest istotnym elementem ubezpieczenia OC księgowego, wpływa bowiem na zakres ochrony ubezpieczeniowej. To od rodzaju triggera zależy, czy finansową odpowiedzialność za szkodę poniesie ubezpieczony księgowy, czy zakład ubezpieczeń. Stąd tak ważne jest, aby zawierając umowę ubezpieczenia oc księgowego, zapoznać się z jej ogólnymi warunkami (tzw. OWU). Ponieważ rynek ubezpieczeń bazuje na różnych triggerach, towarzystwa ubezpieczeniowe mogą dowolnie stosować wybrane rozwiązania. Rzecz ma się inaczej wyłącznie w przypadku ubezpieczeń obowiązkowych, w których to ustawodawca narzuca stosowanie konkretnego triggera.

Czym jest trigger?

To swoisty „wyzwalacz” wskazujący na to, od jakiego momentu czy czasu zdarzenia zakład ubezpieczeń przejmuje odpowiedzialność. Istotność triggera dostrzegamy zwłaszcza wówczas, gdy skutki wyrządzonej przez księgowego szkody, ujawnione zostają nie od razu lecz po upływie dłuższego czasu. Od tego, czy szkodę ubezpieczony księgowy będzie musiał pokryć z własnej kieszeni, czy pokryje ją zakład ubezpieczeń, zależy zastosowany w umowie rodzaj triggera.

Rodzaje triggerów:

Na polskim rynku ubezpieczeń występuje kilka rodzajów triggera czyli różnych sytuacji, wyznaczających początek odpowiedzialności zakładu ubezpieczeń.

Act committed – w tym przypadku zakład ubezpieczeń ponosi najdłużej odpowiedzialność. Nie dłużej jednak niż określa to prawo cywilne (ustalone w kodeksie terminy przedawnień roszczeń). Dzieje się tak, bowiem konstrukcja triggera act committed zakłada, że ubezpieczyciel przejmuje odpowiedzialność za skutki szkody księgowego, jeśli nastąpiła w trakcie ochrony ubezpieczeniowej.

Loss occurance – zastosowanie tego triggera w polisie OC księgowego oznacza, że zakład ubezpieczeń ponosi odpowiedzialność jedynie za szkody, które powstały w okresie ubezpieczenia. Znaczenie ma więc tutaj wyłącznie czas powstania szkody (a nie jej przyczyn).

Loss manifestation – jeśli zakład ubezpieczeń stosuje ten rodzaj triggera, oznacza to że ponosi odpowiedzialność wyłącznie za szkody, które zostały ujawnione w trakcie trwania ochrony ubezpieczeniowej. Znaczenie ma zatem tutaj czas ujawnienia szkody, a nie sama szkoda czy jej skutki.

Claims made –  w tym przypadku zakład ubezpieczeń ponosi odpowiedzialność wyłącznie za szkody, zgłoszone z  w okresie ubezpieczenia.

Jak ustalić, jaki trigger obowiązuje w mojej polisie OC?

Przede wszystkim zerknijmy do OWU – ogólnych warunków ubezpieczenia i odszukajmy informacje, w jaki sposób zakład ubezpieczeń definiuje pojęcia wypadku ubezpieczeniowego, roszczenia, okresu ubezpieczenia lub dodatkowego okresu zgłaszania roszczeń. Na podstawie tych informacji możemy wywnioskować, jaki rodzaj triggera stosuje ubezpieczyciel. W praktyce odczytywanie definicji zawartych w umowie ubezpieczenia oc księgowego bywa dość kłopotliwe. Umowy ubezpieczeń nie zawierają bowiem konkretnych pojęć – act committed czy claims made, dzięki którym klient mógłby jednoznacznie ustalić, z jakim triggerem ma do czynienia.  Jeśli nie mamy zatem pewności, lepiej poradźmy się ekspertów w dziedzinie.

Kontrolujmy zmiany

W sytuacji gdy księgowy kontynuuje ochronę ubezpieczeniową u innego Ubezpieczyciela, podpisuje nową umowę ubezpieczeniową, zobowiązany jest zapoznać się z jej warunkami ogólnymi. Jest to istotne, bowiem każda zmiana może nieść ze sobą zmianę stosowanego triggera. W praktyce zdarzają się sytuacje powstawania luk w ochronie ubezpieczeniowej. Może okazać się, że Ubezpieczyciel nie poniesie odpowiedzialności za szkodę. Odpowiedzialność ta będzie spoczywać na księgowym, mimo opłacanego ubezpieczenia.

Podsumowując

Dla pełnej wiedzy na temat tego, w jaki sposób księgowy posiadający ubezpieczenie OC jest chroniony, potrzebujemy informacji na temat zastosowanej konstrukcji odpowiedzialności zakładu ubezpieczeń.

Artykuł Jak działa trigger w ubezpieczeniu dla księgowych? pochodzi z serwisu Ubezpieczenia dla Księgowych.

Wśród najczęściej popełnianych błędów księgowi zazwyczaj wskazują nieprawidłowości będące efektem niestaranności, przeoczeń, pośpiechu, braku doświadczenia czy aktualnej wiedzy. Konsekwencją pomyłek są zatem niepoprawne merytorycznie, rachunkowo lub niezachowane, mimo obowiązującego prawnie terminu ich przechowywania, dokumenty księgowe. Innym równie powszechnym błędem jest niedotrzymywanie terminów czy nieprawidłowości kadrowe. Abstrahując od typowej nierzetelności w zawodzie, pomyłki księgowe mogą przydarzyć się każdemu.

Co radzą doświadczeni księgowi?

Przede wszystkim unikać pośpiechu, który często bywa złym doradcą. Istotne jest także „trzymanie ręki na pulsie” a więc nieustanne śledzenie nowinek i zmian ustawowych. Właściwe doinformowanie pozwala bowiem podejmować działania oparte na aktualnych rozwiązaniach i zgodne z prawem. Jest to szczególnie istotne wobec rosnącego stopnia skomplikowania rozwiązań prawnych w rachunkowości i ordynacji podatkowej oraz możliwości różnej interpretacji prawa.

Zawód księgowego wymaga skrupulatności, zdolności analitycznych i terminowości. Jest to szczególny rodzaj profesji i konieczne jest aby odpowiadał on temperamentowi i charakterowi osoby ją wykonującej. Jeśli bywamy roztargnieni, mamy problemy z pamięcią i koncentracją, w zawodzie księgowego bardziej narażeni będziemy na błędy i pomyłki.

 Skutki błędów księgowych

Skutkiem błędu popełnionego przez księgowego może być pociągnięcie go przez przedsiębiorcę do odpowiedzialności cywilnej. W tym przypadku koszty generuje nie tylko samo roszczenie przedsiębiorcy ale także wszelkie działania związane z badaniem lub kwestionowaniem jego zasadności. Jeśli księgowy uznaje zasadność roszczenia musi liczyć się z kosztami obejmującymi odszkodowanie i ewentualnie zastosowanie środków zmniejszających rozmiar szkody. Jeśli natomiast podważy zasadność roszczenia obejmą go koszty sądowe, pomocy prawnej, ekspertyz. Wówczas gdy sąd uzna roszczenie za zasadne to księgowy zobowiązany będzie pokryć koszty wyroku sądowego, kar administracyjnych lub sądowych oraz sumę uznanego odszkodowania.

Jak się zabezpieczyć?

Jednym z najlepszych narzędzi służących do finansowego zabezpieczenia się na okoliczność skutków błędu księgowego jest ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej księgowego. Ubezpieczyć może się osobiście każdy pracownik wykonujący czynności księgowe lub zatrudniające go przedsiębiorstwo czy zleceniodawca, który występować będzie wówczas w roli Ubezpieczającego względem księgowego.

Artykuł Skutki błędu księgowego pochodzi z serwisu Ubezpieczenia dla Księgowych.